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2018个人所得税怎么算？附计算公式及税率表

2023-02-04 14:06:38 来源：互联网

2018年最新个人所得税税率表及个税计算公式，让您更容易看懂税率表。

(一)、工资、薪金所得适用

工资、薪金所得，3500元起征点，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

(资料图片)

2018年最新个人所得税税率表

说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

个人所得税计算公式

应纳税所得额 = 工资收入金额－各项社会保险费－起征点(3500元)

应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率－速算扣除数

说明：如果计算的是外籍人士（包括港、澳、台），则个税起征点应设为4800元。

案例说明个人所得税怎么算

1、张三在2018年一月份税前工资12000元，他需要缴纳各项社会保险金1100元，那么他的税后工资是多少呢？

应纳税所得额==(应发工资－四金)－3500 =12000 － 1100 － 3500 = 7400元，参照上面的工资税率表不含税部分，超过4,155元至7,755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。

缴费 = 应纳税所得额*税率－速算扣除数 = 7400*20% －555= 925元。

实发工资=应发工资－四金－缴税 = 12000 －1100－925 = 9975元

(二)、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用

(三)、劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4，000元的，减除费用800元;4，000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

(四)、财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

(五)、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率20%征收。注：劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征收。(减除法定费用后适用税率20%)

年终奖金12万元(120，000.00元)，需要缴纳多少个人所得税?假设某公司员工小张，2018年1月份发放年终奖金120，000.00元，计算小张应缴纳多少年终奖个人所得税。

第一步，先确定好年终奖的应纳税所得额，通常年终奖金额就是应纳税所得额，特殊情况在本文最后有详细说明。

年终奖应纳税所得额 = 年终奖金 = 120，000.00

第二步，先将员工小张当月内取得的年终奖金，除以12个月，按其商数(平均每月收入)，参照下面的个税税率表，确定适用税率和速算扣除数。

平均每月收入 = 年终奖应纳税所得额 / 12 = 120，000.00 / 12 = 10，000.00

计算得出平均每月收入10，000.00元，根据上表得到税率为25%，速算扣除数为1，005.00

第三步，按上述确定的适用税率和速算扣除数后，按年终奖个税计算公式计算需缴纳的个税金额，计算公式如下：

应缴个税 = 年终奖应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

应缴个税 = 120，000.00 × 25% - 1，005.00

应缴个税 = 28，995.00

特殊情况，即如果2018年1月份员工小张的工资收入金额3900元，减去五险一金(个人缴纳的部分)600元后，小于个税起征点3500元时，上述的年终奖金就不是年终奖应纳税所得额了。

差额 = 个税起征点 - (工资收入 - 五险一金)

差额 = 3500 - (3900 - 600)

差额 = 200

年终奖应纳税所得额 = 年终奖金 - 差额

年终奖应纳税所得额 = 120，000.00 - 200.00

年终奖应纳税所得额 = 119，800.00

利用计算出来的年终奖应纳税所得额，按上面的第二步，计算年终奖个人所得税，经过计算个税金额为28，945.00元。

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